ثبت شرکت در قبرس جنوبی یکی از گزینه‌های جذاب برای سرمایه‌گذاران و کارآفرینان بین‌المللی است. این کشور به دلیل سیستم مالیاتی مطلوب، موقعیت استراتژیک و قوانین تجاری شفاف، به یک مقصد پرطرفدار برای افرادی که به دنبال گسترش کسب‌وکار خود هستند، تبدیل شده است. در ادامه، مزایای مالیاتی کلیدی برای ساکنان کشورهای ثالث در قبرس را بررسی می‌کنیم.
1. اقامت مالیاتی در قبرس
شما مقیم مالیاتی قبرس در نظر گرفته می شوید اگر:
- حداقل 183 روز در سال در قبرس اقامت داشته باشید.
- یا طبق قانون “60 روزه” حداقل 60 روز در قبرس بمانید، مشروط بر اینکه:
- مقیم مالیات کشور دیگری نباشید
- یک اقامت دائم در قبرس (مالکی یا اجاره ای) داشته باشید
- در قبرس درآمد کسب کنید یا فعالیت تجاری داشته باشید
2. نرخ مالیات پایین
مالیات بر درآمد شخصی:
- درآمد سالانه زیر 19500 یورو از مالیات معاف است.
- نرخ های مالیات به تدریج افزایش می یابد (به عنوان مثال، 20٪ برای درآمد از 19501 یورو به 28000 یورو، 35٪ برای درآمد بالای 60،000 یورو).
- این نرخ های پایین قبرس را به ویژه برای افراد با درآمد بالا تبدیل به یک گزینه جذاب می کند.
3. معافیت درآمد از منابع خارج از قبرس
اگر از ساکنین مالیاتی غیر مقیم قبرس هستید:
- درآمد شما در سراسر جهان (به عنوان مثال، سود سهام، بهره، سود حاصل از فروش سهام) در قبرس مشمول مالیات نمی شود.
- این معافیت برای 17 سال اول اقامت در قبرس اعمال می شود.
4. مالیات بر سود سهام و بهره
برای ساکنان غیر مقیم، سود سهام و بهره از کمک دفاعی ویژه (SDC) معاف است:
- سود سهام: 0٪ (به جای 17٪).
- سود: 0% (به جای 30%).
- این امتیاز مثبت برای سرمایه گذارانی که درآمد حاصل از سرمایه گذاری دارند، ایده آل است.
5. معافیت از مالیات بر عایدی سرمایه
- سود حاصل از فروش دارایی ها (به عنوان مثال، سهام، املاک خارجی) در قبرس مشمول مالیات نمی شود.
- سود حاصل از فروش املاک واقع در قبرس با نرخ 20٪ مشمول مالیات است.
6. مالیات بر درآمد شغلی
معافیت های مالیاتی ویژه برای کارمندانی که به قبرس نقل مکان می کنند:
- 20% درآمد (تا 8550 یورو در سال) به مدت 7 سال معاف است.
- از طرف دیگر، برای افرادی که سالانه بیش از 100000 یورو درآمد دارند، معافیت 50 درصدی به مدت 10 سال در نظر گرفته شده است.
7. مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
نرخ مالیات بر ارزش افزوده کاهش یافته (5%) برای خرید یا ساخت اولین خانه در قبرس اعمال می شود.
8. قراردادهای اجتناب از مالیات مضاعف
قبرس بیش از 65 توافقنامه اجتناب از مالیات مضاعف را امضا کرده است که مالیات را در چندین کشور کاهش یا حذف کرده است.
9. مالیات مطلوب برای بازنشستگان
درآمد حاصل از بازنشستگی خارجی مشمول مالیات زیر است:
- 5% برای درآمد بیش از 3420 یورو در سال (برنامه اختیاری).
10. مالیات شرکتی پایین
شرکت ها در قبرس با نرخ 12.5 درصد مالیات می دهند که یکی از پایین ترین نرخ ها در اتحادیه اروپا است.
این امر برای اتباع کشورهای ثالث که مایل به ایجاد مشاغل در قبرس هستند ایده آل است.
گزینه های سرمایه گذاری: نام فردی در مقابل شرکت قبرسی (حقیقی یا حقوقی)
تصمیم گیری در مورد اینکه آیا سرمایه گذاری (به عنوان مثال، املاک یا دارایی های دیگر) به نام شما یا از طریق یک شرکت قبرسی انجام شود، به عوامل مختلفی مانند نوع سرمایه گذاری، تعهدات مالیاتی، مدیریت ریسک و تمایل به ناشناس ماندن بستگی دارد. در ادامه تجزیه و تحلیل هر گزینه و پیامدهای مالیاتی مرتبط با هرکدام آمده است:
1. سرمایه گذاری به نام شما (شخصی)
مزایا:
سادگی: فرآیند آسان‌تر برای خرید و مدیریت سرمایه گذاری ها
مزایای مالیاتی فردی:
- درآمد کمتر از 19500 یورو در سال معاف از مالیات است.
- ساکنان غیر مقیم از مالیات صفر بر بهره، سود سهام و سود سرمایه گذاری خارجی برخوردارند.
هزینه های کمتر: بدون هزینه برای راه اندازی و نگهداری شرکت (به عنوان مثال، هزینه های حسابداری و حقوقی).
معایب:
- مالیات بر عایدی سرمایه بالاتر: سود حاصل از فروش ملک در قبرس، 20% مختص مالیات می شود.
- مسئولیت شخصی: مسئولیت کامل شخصی در قبال هرگونه تعهد قانونی یا مالی.
- عدم توانایی برای ناشناس ماندن: تمام سرمایه گذاری ها به نام فرد ثبت می شود.
تعهدات مالیاتی:
- مالیات بر درآمد: درآمد اجاره به صورت تصاعدی مشمول مالیات می شود.
- کمک دفاعی ویژه یا همان (SDC) : صفر درصد برای ساکنان غیر مقیم.
- مالیات بر دارایی: بدون مالیات بر دارایی از سال 2017.
2. سرمایه گذاری از طریق یک شرکت قبرسی
مزایا
- مالیات کم شرکت: مالیات شرکتی در قبرس تنها 12.5 درصد بر درآمد کسب و کار است.
- انعطاف پذیری مدیریت: انتقال آسان دارایی از طریق فروش سهام شرکت، بدون انتقال خود ملک.
- حفاظت از دارایی: با مسئولیت محدود؛ زیرا شرکت به عنوان یک شخص حقوقی فعالیت می کند.
- ناشناس بودن: مالکیت می تواند از طریق سهامداران نامزد محرمانه بماند.
- مالیات بر سود سهام مطلوب: سود سهام توزیع شده بین مالکان غیرمستقیم معاف از مالیات است.
معایب:
- هزینه های راه اندازی و مدیریت: هزینه های بالاتر برای تاسیس و نگهداری شرکت (حسابداری، قانونی، گزارش سالانه).
- مالیات بر درآمد اجاره: درآمد اجاره دریافت شده توسط شرکت به عنوان درآمد شرکتی 12.5٪ مشمول مالیات است.
تعهدات مالیاتی:
- مالیات شرکت: سود کسب و کار (به عنوان مثال، اجاره، فروش ملک) با مالیات 12.5٪ مشمول مالیات است.
- مالیات بر ارزش افزوده (در صورت وجود): ثبت نام برای مالیات بر ارزش افزوده (19٪) در صورتی که درآمد سالانه بیش از 15600 یورو باشد، لازم است.
- مالیات بر عایدی سرمایه: 20 درصد برای فروش دارایی اعمال می شود اما برای فروش سهام اعمال نمی شود.
نتیجه گیری
اگر سرمایه گذار سادگی، هزینه کم و استفاده شخصی از املاک را در اولویت قرار دهد، سرمایه گذاری به نام، ارجحیت دارد اما برای سرمایه گذاری در مقیاس بزرگ، اجاره، یا نیاز به ناشناس بودن و حفاظت از دارایی، تأسیس یک شرکت سودمندتر است.